发布于 2025-01-15
1、营改增后广告业会计分录小规模纳税人，向试点地区的给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）支付的广告发布费，不可以差额征税，向非试点地区的给其他单位或个人支付的价款（含税），允许扣除。
2、文化事业建设费的计算，1000000×3%=30000元。
3、如果户外广告牌的所有权归属广告公司，则这张6个点的增值税专用发票没有问题。广告公司的会计怎么做账？如果户外广告牌的所有权归属公司，那就是广告公司对外销售户外广告牌的情况了，这时候需要分别开具增值税专用发票，广告业务按6个点，销售户外广告牌应当按17个点。
做账的专业术语为“会计记账”或“账务处理”。解释： 会计记账的含义：会计记账，是指根据企业发生的经济业务，通过编制会计分录，记录账户的过程。它是财务会计的基础工作，旨在全面、连续地反映企业的经济活动，确保财务信息真实可靠。
会计是一门专门处理财务信息的学科，其核心任务在于记录、分类、汇总和报告企业的财务数据。做账的过程包括搜集和记录企业的各类财务信息，比如营业额、成本、应付账款及应收账款等。通过将这些信息进行分类和汇总，会计人员能够确保数据的准确性和完整性，从而为管理层和其他利益相关者提供全面的财务状况报告。
“做账”是会计术语，指依据会计准则和法律法规，对经济活动进行记录、分类、汇总和报告的过程。做账包括会计凭证编制、账簿登记、财务报表制作等步骤。会计凭证记录交易信息，包括金额、日期、账户和性质等。原始凭证直接来源于交易，如发票、收据，记账凭证则根据原始凭证生成。
主体不同：增值税专用发票只限于由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人若需使用，需得到批准之后由税务机关代开；而普通发票则可以由已办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理的也可以向税务机关申请领购使用。
票面记载内容不同：普通发票和增值税专用发票在票面上的记载内容有区别。普通发票通常只需登记购买方的名称和税号；而增值税专用发票则必须包括普通发票的信息，并且需要记录买卖双方的税务登记号、地址、电话、银行账户以及税额等详细信息。
法律分析：票面记载内容不同。普通发票可以只登记对方名称和税号；专用发票不但要包括普通发票所记载的内容，而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行账户和税额等。应用范围不同。专用发票只能用于一般纳税人之间的经营活动；而普通发票可以用于所有纳税人的所有经营活动。联次不同。
法律分析：印制的要求不同；使用的主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，须由税务机关批准后由当地税局代开。普通发票由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用；内容不同；联次不同；作用不同。
法律分析：增值税普通发票和专用发票的区别包括以下5点。法律依据：第票面的区别，增值税发票为可抵扣发票，有增值税专用字样，普通发票则有增值税普通发票字样。增值税专用发票是三联式的，增值税普通发票是两联式的。
1、申报抵扣。二是强调了对三票一书抵扣超时的税务处理。《通知》规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具三票一书，未在规定期限内按照上述规定办理的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
2、增值税进项发票认证后的抵扣期限，从来就没有限制，只要企业持续经营，可一直留抵至注销。而是认证期限仍然是开票之日起180天内。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。
3、我国增值税发票的抵扣认证期限是180日。根据法律规定，增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。留抵没有期限规定，只要企业持续经营，就能在以后各期抵扣，如果企业清算、注销，要将没有抵扣完的留抵额做进项税额转出。
4、增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
5、法律分析：2017年6月31日前取得的，认证期限为180天；2017年7月1日以后取得的，认证期限为360天。凡是认证通过的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，必须在通过认证的当月申报抵扣。
补充登记法：适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额的金额小于正确金额的情况。
记账会计的工作内容根据出纳转过来的各种原始凭证进行筛查审核，审核确认无误后，编制记账凭证材料；根据记账报税凭证登记各项明细分类账；月末作摊销、计提、结转记账凭证资料，对所有记账凭证进行一个汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账；结账、对帐。
代账服务前，用户单方可终止服务，曼德企服承诺无条件退款；代账服务期间，用户因非曼德企服原因提出终止服务的，曼德企服在扣除所有成本后再收取合同金额10%的违约金后退还其他费用。
建筑服务增值税的预缴税款台账（1）纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。（2）按工程施工项目来归集收入与分包款，而不能此分包款抵彼的收入。
账簿印花税一年一般25元。银行费用公司注册后，肯定开了公司的基本账户，银行要收取账户管理费，一般为100元到400元左右。残疾人保障金每个公司都要缴纳残疾人保障金，按照公司账面上的人数计算，一个人每年600多元（每年都不一样）。工会经费账面工资总额的2%。
外账：符合会计相关规定的费用成本支出或收入，凭票做账，入账的原始凭证必须合法，可以选择单据和制单据，要求单据是正规合法的发票、费用单据。内帐：一个企业真实的流水，大家都知道出纳是做流水账，也就是大家所说的内账。
1、企业在月末时需要计提本月应缴纳的增值税，会计分录应为：借方记入“应交税费-应交增值税”账户，贷方记入“应交税费-未交增值税”账户。这样做的目的是确保在下个月实际缴纳时，能够准确反映上个月的应缴税额。
2、缴纳增值税的账务处理方法如下：计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。
3、小规模时，你的进项税开始只能待抵，不能借：应交-增（销）贷：银存（现）若你这样做，你提出的应交税就与实际不符。至于比对问题，是税局为了核对你所认证发票的合法性。
4、以下是一般纳税人计提结转本月增值税的账务处理流程：计算本月应缴纳的增值税 本月应缴纳的增值税额 = 本月销项税额 - 本月进项税额 + 本月进项税额转出 - 上月留抵税额。
5、对于一般纳税人而言，当月缴纳当月的增值税时，应通过应交税费-应交增值税-已交税金科目进行会计处理，借记该科目，贷记银行存款。而如果需要缴纳以前各期未交的增值税，应通过应交税费-未交增值税科目，同样是借记，贷记银行存款，不涉及已交税金科目。
6、上月底应把未交税金转出，借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 本月做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 小规模时，进项税开始只能待抵，不能借：应交-增（销） 贷：银存（现）若你这样做，提出的应交税就与实际不符。